وکیل حقوقی مالیاتی را در این مقاله از اریکه دادبان بررسی میکنیم. در مقاله قبلی شرایط وکیل حقوقی نیرو های مسلح را بررسی کردیم که پیشنهاد میکنیم حتما مطالعه بفرمایید 🙂
وکیل حقوقی مالیاتی باید علاوه بر امور حقوقی بر مسائل مالی و مالیاتی نیز تسلط کافی داشته باشد تا بتواند از موکل خود دفاع نماید.
آنچه در این مطلب خواهید آموخت
سیستم مالیاتی در سراسر دنیا
در تمامی کشور های دنیا سیستم مالیاتی یکی از روش های مؤثر برای اداره امور شهر و شهروندی است.
در این مقاله قصد داریم در مورد وکیل حقوقی مالیاتی توضیحاتی ارائه دهیم.
در نظر داشته باشید که روش جمع‌آوری مالیات در کشور های مختلف با هم تفاوت هایی دارند.
مالیات ها نیز دسته بندی های متفاوتی دارند که هر کدام برای مشاغل گوناگونی تعریف شده اند.
یک وکیل مالیاتی علاوه بر امور حقوقی باید بر امور مالی و مالیاتی و همچنین حسابداری نیز مسلط باشد.
در این حوزه جرایمی رخ می دهد که می تواند برای افراد دردسر های زیادی و یا حتی مشکلات مالی بسیاری به وجود آورد.
در واقع مالیات را اگر بخواهیم از نظر قانونی تعریف کنیم، باید گفت مالیات هزینه ای نقدی است که هر شهروند در جامعه موظف به پرداخت آن است.
این هزینه برای مخارج عمومی و دولتی در نظر گرفته شده است که شهروندان باید آن را به دولت پرداخت کنند.
مالیات می تواند به مشاغل مختلف و یا افراد متفاوت مانند اشخاص حقیقی، اشخاص حقوقی، دارایی و … مرتبط باشد.
در قانون مالیات بر دو نوع تقسیم بندی شده است، مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم.
در تعریف مالیات مستقیم باید گفت که اگر پرداخت کننده مالیات و مودی آن تنها یک نفر باشد، این نوع مالیات به نام مالیات مستقیم شناخته می شود.
اما اگر پرداخت کننده مالیات و مودی مالیاتی یک نفر نباشد، این نوع مالیات به نام مالیات های غیر مستقیم نامیده می شود.
در واقع مودی مالیاتی فردی است که مسئول پرداخت مالیات می باشد.
وکیل حقوقی مالیاتی در پرداخت مالیات
وکیل حقوقی مالیاتی کیست؟
در تمامی روند های پرداخت مالیات و یا جمع‌آوری آن ها ممکن است مشکلاتی به وجود آید.
در این راستا شما به عنوان مودی مالیاتی یا پرداخت کننده مالیات می توانید از یک وکیل حقوقی مالیاتی کمک بگیرید و وکالت امور مالیاتی را به او بسپارید.
یک وکیل مالیاتی تمامی انواع دسته بندی مالیات ها را می شناسد.
در صورت بروز هر گونه مشکل حقوقی در این زمینه یک وکیل حقوقی مالیاتی می تواند یک راهکار کاربردی ارائه دهد.
اما شاید با خود فکر کنید که وکیل حقوقی مالیاتی چه فردی است؟
در واقع در ایران وکلا به صورت رسمی و طبق تخصص هایی که دارند دسته بندی نشده اند، در نتیجه هر وکیلی که دارای پروانه وکالت باشد می تواند پرونده های حقوقی مالیاتی را قبول کند.
در نظر داشته باشید که یک وکیل حقوقی مالیاتی باید علاوه بر مجوز وکالت دارای تجربه، توانمندی، پیگیر بودن و در امور مالیاتی نیز دارای تخصص باشد.
برخی از افراد تنها در موارد جزئی و کوچک در زمینه پرداخت مالیات ممکن است با مشکلاتی مواجه شوند.
در نظر داشته باشید که شما می توانید با مشاوره حقوقی وکیل مالیاتی بسیاری از مسائل را مرتفع کنید.
برای مشاوره حقوقی با وکیل مالیاتی می توانید با مجموعه های حقوقی ارتباط برقرار کنید.
امروزه مشاوره رایگان مالیاتی را بسیاری از مجموعه های حقوقی به صورت مجازی و حضوری به مراجعه کنندگان خود عرضه می کنند.
هزینه مشاوره مالیاتی ممکن است در برخی مجموعه ها متفاوت باشد.
وکیل حقوقی در انواع مالیات
مالیات های مستقیم و غیر مستقیم
در پاراگراف های قبلی در مورد مالیات های مستقیم و غیر مستقیم و وکیل حقوقی مالیاتی توضیحاتی ارائه شد.
در واقع مالیات های مستقیم و یا غیر مستقیم دسته بندی های خاص خود را دارند که شما می توانید در صورت بروز مشکل در هر کدام به وکیل حقوقی مالیاتی مراجعه نمایید.
در نظر داشته باشید که مالیات های مستقیم مالیات هایی هستند که فرد پرداخت کننده بدون هیچ واسطه ای آن را به دولت پرداخت می کند.
حتی افرادی که در خارج از کشور ساکن باشند اما در داخل کشور دارای درآمد هستند، باید مالیات مربوط به کسب و کار را پرداخت نمایند.
در واقع باید گفت هر شهروندی در داخل کشور و یا خارج از کشور که در داخل کشور ذی نفع باشد، باید مالیات پرداخت کند.
مالیات های مستقیم تقسیم بندی های متفاوتی دارند که از جمله می توان به: مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث، مالیات حق تمبر، مالیات بر درآمد و … اشاره کرد.
مالیات های غیر مستقیم در واقع مالیاتی هستند که دولت آن ها را از افراد دریافت می کند، اما از طریق واسطه.
در واقع باید در نظر داشت که مالیات غیر مستقیم همان مالیات بر ارزش افزوده است که شما بابت خرید هر محصولی به صورت غیر مستقیم به دولت پرداخت می کنید.
پرونده حقوقی
جریان دادرسی پرونده های مالیاتی توسط وکیل حقوقی مالیاتی
اما در همین مسیر، مقررات مالیاتی ممکن است پیچیدگی هایی داشته باشند که افراد مودی یا پرداخت کننده مالیات از آن ها بی اطلاع باشند.
همین موضوع ممکن است باعث تخلف شود. در نظر داشته باشید که جریان دادرسی و رسیدگی به پرونده های مالیاتی روند خاصی را دنبال می کنند که یک وکیل حقوقی مالیاتی بر آن تسلط کافی دارد.
از جمله مالیات های غیر مستقیم می توان به مالیات بر واردات، حقوق و عوارض گمرکی، سود بازرگانی، عوارض بر واردات اتومبیل و … اشاره کرد.
با این تعاریف می توان مالیات را به عنوان یکی از ابزار های مهم در تامین منافع و مخارج در یک جامعه محسوب کرد.
ابزاری که می توان برای کنترل اقتصاد یک جامعه و حکومت نیز از آن استفاده کرد.
در نظر داشته باشید که وصول مالیات در شرایط متفاوت ممکن است تفاوت هایی داشته باشد که همین موضوع می تواند منجر به اختلافات حقوقی شود.
جرایم مالیاتی
اما جرایم مالیاتی یکی از رایج ترین جرایمی است که در این زمینه انجام می گیرد.
در واقع این جرم را در تخلف های حقوق کیفری مالی دسته بندی می کنند.
در واقع تخلف مالیاتی زمانی اتفاق می افتد که افراد درآمد یا شغل خود را پنهان می کنند و اصطلاحا قصد فرار مالیاتی را دارند.
از جمله جرایم مالیاتی می توان به تاخیر در تسلیم اظهارنامه، عدم پرداخت مالیات، تاخیر در پرداخت مالیات، کوتاهی در اعلام درآمد مشمول مالیات، گواهی کذب یا تبانی به قصد تقلب اشاره کرد.
در نظر داشته باشید که در واقع مودیان مالیاتی برخی اوقات در پرداخت مالیات کوتاهی می کنند و یا قصد فریب دارند که مالیات کمتری را به دولت پرداخت کنند.
همین موضوع می تواند باعث ایجاد مشکلات حقوقی شود.
اما در این مورد نیز می توان با مشاوره یک وکیل حقوقی مالیاتی و کمک او مشکل را حل کرد.
در این مورد مراجع صلاحیت دار باید به این جرایم رسیدگی کنند.
جرایم مالیاتی برای مشکلات مالیاتی
مراجع رسیدگی به جرایم مالیاتی
از جمله مراجعی که می توان آن ها را از مراجع ذی صلاح برای مشکلات و موضوعات مالیاتی محسوب کرد، در دو دسته بندی قرار می گیرند. در واقع در آیین دادرسی مالیاتی این دو دسته به شرح زیر می باشند:
- مرجع شبه قضایی اداری
- مرجع نظارتی
هر کدام از این مراجع باید بتوانند در مورد مسائل و امور مالیاتی به درستی تصمیم گیری نمایند و به تخلف های این حوزه رسیدگی نمایند.
در نظر داشته باشید که یک وکیل حقوقی مالیاتی باید با این مراکز و مجموعه ها آشنایی کاملی داشته باشد و بتواند از پس مشکلات در این حوزه برآید.
مرجع شبه قضایی در واقع مرجعی اداری است که می تواند اختلاف میان مودیان مالیاتی و سازمان امور مالیاتی را حل کند. در واقع یک مرجع شبه قضایی شامل:
- مراجع حل اختلاف بدوی،
- تجدید نظر
- و شورای عالی مالیاتی می شود.
قانون مالیات های مستقیم
ماده ۲۴۴ قانون مالیات های مستقیم
در واقع این مورد در ماده ۲۴۴ قانون مالیات های مستقیم به شرح زیر توضیح داده شده است:
« مرجع رسیدگی به کلیه اختلاف های مالیاتی جز در مواردی که ضمن مقررات این قانون مرجع دیگری پیش بینی شده، هیأت حل اختلافات مالیاتی است. هر هیأت حل اختلاف مالیاتی از سه نفر به شرح زیر تشکیل خواهد شد:
- یک نفر نماینده سازمان امور مالیاتی کشور.
- یک نفر قاضی اعم از شاغل یا بازنشسته. در صورتی که قاضی بازنشسته واجد شرایطی در شهرستان ها یا مراکز استان ها وجود نداشته باشد بنا به درخواست سازمان امور مالیاتی کشور، رئیس قوه قضائیه یک نفر قاضی شاغل را برای عضویت هیأت معرفی خواهد نمود.
- یک نفر نماینده از اتاق بازرگانی و صنایع و معادن جمهوری اسلامی ایران یا اتاق تعاون یا جامعه حسابداران رسمی ایران یا مجامع حرفه ای یا تشکل های صنفی یا شورای اسلامی شهر به انتخاب مودی در صورتی که برگ تشخیص مالیات ابلاغ قانونی شده باشد و یا همزمان با تسلیم اعتراض به برگ تشخیص در مهلت قانونی مودی انتخاب خود را اعلام ننماید سازمان امور مالیاتی کشور با توجه به نوع فعالیت مودی یا موضوع مالیات مورد رسیدگی از بین نمایندگان مزبور یک نفر را انتخاب خواهد کرد.
- تبصره ۱ ـ جلسات هیأت های حل اختلاف مالیاتی با حضور سه نفر رسمی است و رأی هیأت های مزبور با اکثریت آرا قطعی و لازم الاجرا است، ولی نظر اقلیت باید در متن رأی قید گردد.
- تبصره ۲ ـ اداره امور هیأت های حل اختلاف مالیاتی و مسئولیت تشکیل جلسات هیأت ها به عهده سازمان امور مالیاتی کشور می باشد و حق‌الزحمه اعضا هیأت های حل اختلاف بر اساس آیین نامه ای که بنا به پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی خواهد رسید از محل اعتباری که به همین منظور در بودجه سازمان مذکور پیش بینی می شود قابل پرداخت خواهد بود.»
وکیل حقوقی مالیاتی
ماده ۲۶۱ قانون مالیات های مستقیم
این ماده در مورد مرجع شبه قضایی به صورت کامل توضیح می دهد.
اما در مورد مراجع ذی صلاح دیگر در این مورد باید گفت که مراجع نظارتی، نوع دیگری از این مراجع هستند که در واقع کنترل را از درون سازمان انجام می دهند.
در واقع این مرجع به رفتار و منش پرسنل و همچنین تخلفات اداری رسیدگی می کند.
از جمله این مراجع می توان به هیئت عالی انتظامی و دادستانی انتظامی مالیاتی اشاره کرد.
در این مورد ماده ۲۶۱ قانون مالیات های مستقیم به صورت زیر توضیح می دهد که:
«هیأت عالی انتظامی مالیاتی مرکب خواهد بود از سه نفر عضو اصلی و دو نفر عضو علی‌البدل که از بین کارمندان عالی مقام وزارت امور اقتصادی و دارایی که در امور مالیاتی بصیر و مطلع بوده و دارای ۱۶ سال سابقه خدمت که لااقل شش سال آن را در امور مالیاتی اشتغال داشته باشند به پیشنهاد رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور و حکم وزیر امور اقتصادی و دارایی برای مدت سه سال به این سمت منصوب می‌شوند و در مدت مذکور قابل تغییر نیستند مگر به تقاضای خودشان و یا به موجب حکم قطعی دادگاه اختصاصی اداری موضوع ماده ۲۶۷ این قانون.
انتصاب مجدد آنان پس از انقضای سه سال مذکور بلامانع است.
رییس هیأت عالی انتظامی مالیاتی از بین اعضاء اصلی هیأت به پیشنهاد رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور و حکم وزیر امور اقتصادی و دارایی انتخاب و منصوب می شود.
تبصره – کارمندانی که مدارج مذکور در ماده ۲۲۰ این قانون را طی نموده و در یکی از استان های کشور به جز استان تهران به عنوان مدیر کل خدمت کرده باشند در انتخاب به سمت فوق حق تقدم دارند.»
مالیات های مستقیم
جرایم مالیاتی درون و برون سازمانی
در واقع باید گفت که جرایم مالیاتی می تواند درون سازمانی یا برون سازمانی و از سمت شهروندان یک جامعه باشد.
یک وکیل حقوقی مالیاتی می تواند در این راستا به شما کمک کند که بتوانید در دادگاه و مراجع مربوطه از حقوق خود دفاع کنید.
در قانون مالیات های مستقیم اصلاحی سال ۱۳۹۴ یک دادگاه ویژه جرایم مالیاتی پیش بینی شده است که تمامی تخلفات مربوط به این حوزه در این دادگاه ها مورد رسیدگی قرار بگیرند.
در واقع یک وکیل حقوقی مالیاتی باید علاوه بر اینکه دارای مجوز و پروانه وکالت باشد، بر نحوه استفاده از قوانین مالیاتی تسلط کافی داشته باشد.
از طرفی یک وکیل حقوقی مالیاتی باید با تبصره ها و بخشنامه های امور مالیاتی آشنایی کامل داشته باشد.
پیگیری یک وکیل حقوقی مالیاتی در پرونده ها نکته بسیار مهمی است که یک وکیل در حین وکالت باید آن را در نظر بگیرد.
برای انتخاب بهترین وکیل مالیاتی بهتر است که نکات مهمی را در نظر داشته باشید.
فراموش نکنید که رزومه وکیل را پیش از انتخاب وی، بررسی نمایید.
هزینه وکیل مالیاتی با توجه به نوع پرونده ممکن است متفاوت باشد اما این یک توافق بین وکیل و موکل است.
این موضوع حساسیت بسیار زیادی دارد و ممکن است با انتخاب یک وکیل اشتباه، بار مالی زیادی متوجه شما شود.
سلب مسئولیت مطالب حقوقی
مقالات مربوط به بخش حقوقی، برای آموزش و افزایش اطلاعات کاربران فارسی‌زبان گردآوری شده‌اند و صرفا جنبه اطلاع‌رسانی دارند. ادامه مطالعه
- وکیل مالیاتی
- هزینه وکیل مالیاتی
- بهترین وکیل مالیاتی
- هزینه مشاوره مالیاتی
- وکالت امور مالیاتی
- مشاوره رایگان مالیاتی
- جرایم مالیاتی
- مودی مالیاتی